 |
Mulerack Levensloop |
 |
Welkom op Mulerack Levensloop,
rubriek regeling werknemers
Levensloopregeling: informatie voor werknemers
Met de levensloopregeling kunt u een deel van uw brutosalaris sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren.
Hoe werkt de levensloopregeling?
Hoeveel mag u sparen?
Wat is het belastingvoordeel van de levensloopregeling?
Wie kan er gebruik van maken?
Kunt u zelf bepalen wanneer u met verlof gaat?
Hoe werkt de overgangsregeling voor oudere werknemers?
Wie beheert het geld?
Hoe kunt u het spaartegoed opnemen?
Hoe zit het met de belasting- en premieheffing?
Hoeveel geld mag u opnemen?
Kunt u nog meedoen met het spaarloon?
Wat gebeurt er met het verlofsparen?
Hoe zit het met ouderschapsverlof?
Hoe vaak mag u de levensloopregeling gebruiken?
Hoe kunt u met prepensioen?
Hoe kunt u uw prepensioen in de levensloopregeling storten?
Wat als u met pensioen gaat en nog tegoed over heeft?
Kunt u het levenslooptegoed meenemen naar een andere baan?
Wat als u tussen twee banen met verlof wilt?
Wat gebeurt er met het levenslooptegoed bij overlijden?
Hoe werkt de levensloopregeling?
Met de levensloopregeling kunt u een deel van uw brutosalaris sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren.
De levensloopregeling kan worden gebruikt voor elke vorm van verlof, zoals:
langdurend zorgverlof
sabbatical
ouderschapsverlof
educatief verlof
overig onbetaald verlof
verlof voorafgaand aan het pensioen.
Van het brutoloon wordt een bedrag ingehouden dat op een speciale spaarrekening die op uw naam staat wordt gestort, of als premie voor uw ‘levensloopverzekering’ wordt overgemaakt. Dit kan bij een verzekeraar, bank, dochter van een pensioenfonds of beheerder van een beleggingsinstelling zijn.
In overleg met de werkgever kunt u ook gespaarde tijd, bijvoorbeeld bovenwettelijke vakantiedagen, overwerkuren of adv-dagen, om laten zetten in geld. Dit bedrag kan dan op de levenslooprekening worden gestort.
Uw werkgever kan een financiële bijdrage leveren aan uw levensloopregeling, maar dit is niet verplicht.
Terug naar boven
Hoeveel mag u sparen?
Per jaar kunt u maximaal 12 procent sparen van het brutoloon dat u in dat jaar verdient. In totaal mag u sparen tot maximaal 210% van uw bruto jaarloon.
Rekenvoorbeelden:
Na 2 jaar 12 procent van uw brutoloon sparen kunt u drie maanden verlof financieren tegen 100% van het salaris.
Als u tijdens uw verlof genoegen neemt met 70% van uw inkomen, kunt u na bijna 6 jaar sparen 52 weken verlof financieren.
Als het tegoed is gebruikt, kan er weer opnieuw worden gespaard tot het maximum.
Op de Levensloopwijzer kunt u globaal uitrekenen hoeveel u kunt sparen en hoe lang u vervolgens met verlof kunt.
Terug naar boven
Wat is het belastingvoordeel van de levensloopregeling?
Per jaar dat u geld inlegt in de levensloopregeling, heeft u recht op een korting van maximaal €183 op de te betalen inkomstenbelasting. Deze korting krijgt u bij opname van het tegoed voor de financiering van onbetaald verlof. U kunt nooit meer korting krijgen dan u aan belasting moet betalen.
Als u zelf niet voldoende inkomen heeft om van deze levensloopverlofkorting gebruik te maken, kunt u deze toch nog via uw aangifte inkomstenbelasting geldend maken als u een partner heeft die voldoende belasting en premie betaalt.
Terug naar boven
Wie kan er gebruik van maken?
Alle werknemers die in Nederland werken kunnen gebruikmaken van de levensloopregeling. Voorlopig wordt geen regeling voor zelfstandigen getroffen.
Het wettelijk recht voor werknemers om deel te nemen aan de levensloopregeling is opgenomen in de Wet arbeid en zorg.
Terug naar boven
Kunt u zelf bepalen wanneer u met verlof gaat?
U heeft geen wettelijk recht op het opnemen van het verlof. Dat kan alleen met toestemming van uw werkgever.
Dat geldt niet voor verlofvormen waar u volgens de wet recht op heeft, zoals het ouderschapsverlof en langdurend zorgverlof. Hier heeft u wel het recht om het verlof op te nemen.
Uw werkgever kan in het kader van de levensloopregeling een verlofbeleid opstellen. Dat kan collectief of binnen uw eigen bedrijf. Hierbij kunt u denken aan:
voorwaarden voor het opnemen van (onbetaald) verlof
procedures voor het aanvragen van verlof
een minimum- en maximum verlof.
Meestal zal een dergelijk verlofbeleid op CAO-niveau worden vastgesteld. Als dat niet zo is, of als er in de CAO ruimte open blijft voor afspraken tussen werkgever en werknemers, dan moet de ondernemingsraad instemmen met het verlofbeleid. De personeelsvertegenwoordiging (PVT) heeft geen instemmingsrecht.
Meer informatie over medezeggenschap
Terug naar boven
Hoe werkt de overgangsregeling voor oudere werknemers?
Bent u op 31 december 2005 51 jaar of ouder, maar nog geen 56 jaar, dan valt u onder de overgangsregeling. Voor u vervalt de voorwaarde dat binnen de levensloopregeling per jaar niet meer dan 12% van het brutoloon van dat jaar mag worden gespaard. U mag dus meer sparen.
Zo kunt u het toegestane maximale bedrag in een kortere periode bij elkaar sparen. Dat maximale bedrag is op 210% van het laatstverdiende brutoloon. Daarmee kunt u drie jaar verlof financieren tegen 70% van het laatstverdiende loon.
Terug naar boven
Hoe zit het met werknemers van 56 jaar en ouder?
Bent u vóór 31 december 2005 56 jaar of ouder, dan behoudt u de fiscale voordelen bij het sparen voor prepensioen. Ook VUT-uitkeringen blijven voor u onder het huidige fiscale regime vallen. Als u dat wilt kunt u ook deelnemen aan de reguliere levensloopregeling.
Het kan echter ook zijn dat uw werkgever u geen VUT- of prepensioenregeling biedt. Het bieden van pensioenregelingen is geen verplichting voor werkgevers, maar een onderdeel van de arbeidsvoorwaarden.
Als u geen VUT- of prepensioenregeling heeft, kunt u meedoen met de levensloopregeling en het reguliere percentage van 12% sparen.
Terug naar boven
Wie beheert het geld?
Verzekeraars, banken, dochters van pensioenfondsen of pensioenuitvoeringsbedrijven en beleggingsinstellingen mogen de levensloopregeling uitvoeren.
U bepaalt zelf bij welke instelling u de levenslooprekening (of -verzekering) wilt onderbrengen. Voordeel daarvan is dat u de rekening gewoon kunt aanhouden als u van werkgever verandert.
Terug naar boven
Hoe kunt u het spaartegoed opnemen?
De beheerder van het geld maakt het tegoed (periodiek) over naar de werkgever.
De werkgever houdt loonheffing in (loonbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet).
Na aftrek van de loonheffing maakt de werkgever het resterende tegoed (periodiek) aan u over.
Daarna kunt u het bedrag gebruiken om een periode van onbetaald verlof financieel te overbruggen.
Terug naar boven
Hoe zit het met de belasting- en premieheffing?
U mag per jaar maximaal 12% van uw brutoloon belastingvrij sparen. Over de inleg in de levensloopregeling wordt geen loonbelasting geheven. De loonbelasting en inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet hoeven pas te worden betaald als de gespaarde tegoeden worden opgenomen. Dat heet de omkeerregel. Over de inleg op de levensloopregeling worden wel premies werknemersverzekeringen ingehouden.
Het sparen in de levensloopregeling heeft daardoor geen effect op de hoogte van een eventuele toekomstige uitkering op grond van de werknemersverzekeringen, zoals WW en WAO. Bij de berekening van de hoogte van de uitkering wordt namelijk gekeken naar het loon inclusief de inleg in de levensloopregeling.
Terug naar boven
Hoeveel geld mag u opnemen?
Het opgenomen bedrag mag niet meer zijn dan het maandloon dat u direct voorafgaand aan de verlofperiode ontving. U moet daarbij ook rekening houden met een eventuele loondoorbetaling door de werkgever.
Voorbeeld:
Jan Rietink verdiende in juli €1000. Hij mag in augustus niet meer dan €1000 aan spaartegoed opnemen voor de financiering van één maand onbetaald verlof.
Krijgt Jan tijdens het verlof al € 500 van zijn werkgever, dan mag hij nog maar € 500 uit de ‘levensloopspaarpot’ halen.
Terug naar boven
Kunt u nog meedoen met het spaarloon?
De spaarloonregeling blijft in de huidige vorm bestaan. Vanaf 1 januari 2006 kunt u jaarlijks kiezen aan welke regeling u wilt deelnemen: spaarloon- of levensloopregeling. U kunt niet gelijktijdig in beide regelingen geld inleggen. Wel kunt u in één kalenderjaar uit beide regelingen geld opnemen.
De regelingen hebben een verschillend karakter. Bij de spaarloonregeling spaart u niet voor een bepaald doel. U kunt het geld overal voor gebruiken. Het tegoed van de levensloopregeling mag alleen worden gebruikt om verlof te financieren. Maar u mag in de levensloopregeling méér geld sparen dan bij de spaarloonregeling.
Omdat uw situatie en uw persoonlijke voorkeur kunnen veranderen, mag u jaarlijks van regeling wisselen.
Wanneer moet u kiezen tussen levensloopregeling en spaarloonregeling?
Vanaf 1 januari 2006 kunt u jaarlijks kiezen aan welke regeling u wilt deelnemen: spaarloon of levensloop. U hoeft niet vóór 1 januari 2006 een keuze te maken; dit kan het hele jaar.
Als u in 2006 een bedrag heeft ingelegd in de spaarloonregeling, en dus feitelijk een keuze heeft gemaakt voor spaarloon, heeft u nog tot 1 juli 2006 de mogelijkheid om uw keuze te herzien. De stortingen in de spaarloonregeling moeten dan ook vóór 1 juli 2006 door de bank teruggestort worden naar uw werkgever. Uw werkgever moet vervolgens deze bedragen als loon aan u uitbetalen.
Terug naar boven
Wat gebeurt er met het verlofsparen?
De verlofspaarregeling gaat op in de nieuwe levensloopregeling. De bestaande tegoeden op de verlofspaarregeling worden aangemerkt als gespaarde levenslooptegoeden.
Vanaf 1 januari 2006, de ingangsdatum van de levensloopregeling, kan niet meer in de oude verlofspaarregeling worden gespaard, alleen nog in de levensloopregeling.
Waarom wordt de aparte verlofspaarregeling afgeschaft?
De bestaande verlofspaarregeling bleek in de praktijk een aantal nadelen te hebben. Daardoor maakten er minder mensen gebruik van dan de bedoeling was.
Zo bood niet elke werkgever een verlofspaarregeling aan. Daarnaast kon het tegoed op de verlofspaarregeling niet altijd worden meegenomen naar een volgende werkgever. Om deze reden is ook de tijdspaarmogelijkheid in de levensloopregeling afgeschaft. Ander nadeel was dat de werknemer niet vrij was om te bepalen welke financiële instelling het spaargeld beheerde. Dat bepaalde de werkgever. De levensloopregeling kent deze nadelen niet en is bovendien uitgebreider.
Terug naar boven
Hoe zit het met ouderschapsverlof?
Ouders die deelnemen aan de levensloopregeling en gebruik maken van hun wettelijk recht op onbetaald ouderschapsverlof, kunnen fiscaal voordeel krijgen via een heffingskorting. Die bedraagt de helft van het minimumloon per opgenomen verlofuur. Dat komt op het ogenblik neer op een bedrag van ongeveer € 632 per maand bij voltijd ouderschapsverlof. Dit is een heffingskorting; dat wil zeggen dat de Belastingdienst dit bedrag aftrekt van de inkomstenbelasting die u moet betalen. Het is mogelijk om hiervoor een voorlopige teruggave aan te vragen.
Let op: u moet deelnemen aan de levensloopregeling om voor de ouderschapsverlofkorting in aanmerking te komen. Er is geen minimale inleg vereist, maar u moet sparen in de levensloopregeling in hetzelfde jaar waarin u ouderschapsverlof opneemt.
Als u zelf niet voldoende inkomen heeft om van deze ouderschapsverlofkorting gebruik te maken, kunt u deze toch nog via uw aangifte inkomstenbelasting geldend maken wanneer u een partner heeft die voldoende belasting en premie betaalt.
Ouders die aan de levensloopregeling deelnemen en volgens hun CAO recht hebben op gedeeltelijk betaald ouderschapsverlof, kunnen tegoed van de levensloopregeling gebruiken voor financiering van het deel onbetaald verlof. Voor deze onbetaalde verlofuren kunt u dan aanspraak maken op de heffingskorting.
Voor meer informatie kunt u terecht bij de Belastingdienst.
Hoe vaak mag u de levensloopregeling gebruiken?
U mag de levensloopregeling zo vaak voor onbetaald verlof gebruiken als u wilt. Het tegoed kan immers steeds weer worden bijgevuld.
Terug naar boven
Hoe kunt u met prepensioen?
U mag het levenslooptegoed ook gebruiken om uw prepensioen te financieren.
Met het maximale tegoed en afhankelijk van de opgebouwde levensloopkorting kunt u voorafgaand aan uw pensioen drie tot vier jaar prepensioenverlof financieren, tegen 70 procent van het laatstverdiende loon.
Werknemers die op 31 december 2005 51 jaar of ouder, maar nog geen 56 jaar zijn, kunnen versneld het maximale tegoed bij elkaar sparen. Zij mogen per jaar meer sparen dan 12% van hun brutojaarloon. Zie Hoe werkt de overgangsregeling voor oudere werknemers?
Terug naar boven
Hoe kunt u uw prepensioen in de levensloopregeling storten?
Als u gebruik maakt van de mogelijkheid om per 1 januari 2006 bestaande prepensioenaanspraken af te kopen, mag u dit bedrag zonder belastingheffing in de nieuwe levensloopregeling storten.
Hierbij mag de storting meer zijn dan de voorgeschreven maximale grens van 12% van het bruto jaarsalaris. Alle andere voorwaarden van de levensloopregeling gelden wel.
Let op: u kunt uw prepensioenafspraken alleen afkopen als uw pensioenuitvoerder dat toestaat. Het afkopen van de reeds opgebouwde prepensioentegoeden is geen individueel recht.
Terug naar boven
Wat als u met pensioen gaat en nog tegoed over heeft?
Heeft u het spaartegoed nog niet opgenomen als u met pensioen gaat, dan krijgt u het opgebouwde tegoed op de dag voordat uw pensioen ingaat in één keer uitgekeerd, samen met de opgebouwde levensloopverlofkorting. Er moet in één keer belasting over het hele spaartegoed worden betaald, als loon uit een vroegere dienstbetrekking.
Als er sprake is van een pensioentekort, kunt u ook het restant van het levenslooptegoed aan uw pensioen toe laten voegen. U krijgt dan geen levensloopverlofkorting.
Terug naar boven
Kunt u het levenslooptegoed meenemen naar een andere baan?
Ja, u kunt uw levenslooptegoed gewoon meenemen.
Terug naar boven
Wat als u tussen twee banen met verlof wilt?
Met de levensloopregeling kunt u alleen met levensloopverlof als u een arbeidsovereenkomst hebt. Tussen twee banen door kunt u dus niet met verlof.
U kunt wel bij het verlaten van uw baan het tegoed van de levenslooprekening opnemen. Het tegoed wordt dan in één keer uitgekeerd, waarbij u ook in één keer loonbelasting over het totale bedrag moet betalen. U heeft dan geen recht op de levensloopverlofkorting.
Terug naar boven
Wat gebeurt er met het levenslooptegoed bij overlijden?
Wat er met het levenslooptegoed gebeurt bij overlijden, hangt af van de afspraken die u hierover heeft gemaakt met de instelling waar u uw levenslooprekening heeft ondergebracht.
Heeft u gekozen voor een spaarrekening, dan mag het tegoed ineens ter beschikking gesteld worden van uw erfgenamen. Er kan dan loonbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet worden ingehouden. Vervolgens betalen uw nabestaanden successierecht over het resterende bedrag. Er is dan geen recht op de levensloopkorting, omdat er geen sprake is van de opname van het tegoed voor het financieren van onbetaald verlof.
Heeft u gekozen voor een verzekering of beleggingsproduct, dan kan het zijn dat het overlijdensrisico voor uw rekening komt. Dit betekent waarschijnlijk een hoger rendement tijdens uw leven, maar het betekent ook dat het levenslooptegoed na uw dood vervalt aan de aanbieder van de verzekering of het beleggingsproduct. De nabestaanden krijgen dan niets.
Het is dus belangrijk om goed de voorwaarden door te lezen voor u een keuze maakt voor een aanbieder van een levensloopproduct.
Laatste nieuws
Levensloopafspraken in ruim helft CAO`s
In 41 van 70 onderzochte collectieve arbeidsovereenkomsten (CAO’s) die in 2005 zijn afgesloten, zijn afspraken opgenomen over een levensloopregeling. In 17 daarvan gaat het om dusdanig concrete afspraken dat per 1 januari 2006 een invulling aan de levensloopregeling wordt gegeven. In 11 van deze 17 akkoorden is ook afgesproken dat de werkgever een financiële bijdrage aan de regeling zal leveren. Deze bijdrage loopt uiteen van 0,8 procent tot 3,5 procent. Meer informatie in het persbericht van 21-11-05.
Terug naar boven
Terug naar Mulerack Levensloop